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关于强化货币资金的内控管理

日期:2016-10-11 15:37 点击数:1525 
                                                             集团     王岑

货币资金流动性最强,容易被贪污、偷窃或挪用,因此,加强货币资金的管理控制尤为重要,而只有理解和把握其重点才能达到事半功倍的效果。那么,货币资金有哪些控制重点呢?
  (1)把好“一关”,即货币资金的支出关。
  常言说,节流等于开源。因此,控制非法和不合理的资金支出,等于带来了等量的资金流入。但如何判定哪些支出合法、合理,而哪些支出有问题、有“嫌疑”呢?关键是看支出程序是否合法、合理。为此,要做到“四审四看”,即:一是审支付申请,看是否有理有据,是否真实;是否有“庸人”现象---即对不合格或不符合条件的不作出否定。二是审支付程序,看审批程序、权限是否正确,审批手续是否完备;三是审支付复核,看复核工作是否到位;四是审支付办理,看是否按审批意见和规定程序、途径办理,出纳员是否及时登记现金和银行存款日记账
  (2)管住“七个点”。
  ①管住货币资金的流入点。具体地说,就是要分清钱是从哪儿来的,以什么形式来的,来了多少,还缺多少,没来的钱怎么办。(从欠费明细表中备注栏:了解客户的状况,啥时候该收款了?谁出去收款?是总经理亲自上门,还是市场部人员财务部应每天及时了解状况,便于现金及时入库;或者和客户核对究竟是什么情况,客户是什么时候付的款,就该什么时候入账。)同时,对已取得的货币资金收入必须及时入账,不得私设小金库,不得账外设账,严禁收款不入账,或不及时入账。
  ②管住银行开户点。对银行账户的开立、管理等要有具体规定。无论是哪一种账户(基本户、专用户、一般户、临时户),无论哪家银行开户,统统纳入企业集中管理,接受集团公司监督检查。按照集团财务制度规定,应及时、定期对银行开户点进行认真清理和检查。
  ③管住现金盘存点。有些单位的日常现金盘点工作是由现金出纳人员自行完成的,这种做法需要改进,至少应增加其他第三者(财务主管或会计)参与盘点或监盘,保证现金账面余额与实际库存相符。目前有的子公司现金管理不够好,感觉很多办事人员随时都有备用金,这是违规的;办完某件事后,应该及时报账;下次办事再重新借,确实没办事,就要及时还回。(具体时间财务制度有规定)应该遵循财务制度规定:上不清,下不借。不能随随便便借款,借款要及时归还。
  ④管住银行、客户对账点。一切贪赃枉法行为都喜欢秘密、黑暗,怕见光,怕公开。对账就是公开,就是使双方或多方经济交易事项明朗化。一般而言,单位与银行之间的对账较有规律,按照有关规定,每月至少要核对很多次。相比之下,单位与客户之间的对账难度要大得多。一是因为社会信用危机的普遍存在,使得逃债的行为时有发生;二是客户分布天南地北,相隔遥远,比较复杂,客观上增加了对账的难度。因此,应加强与异地和同城单位之间往来款项的核对,确保货币资金支付合理,回收及时、足额。特别是和厂家、施工方的核对,不能听一面之词,要通过三方核对,才能核对出真实结果。
  ⑤管住票据及印章保管点。任何单位都应该明白一个道理,那就是:“薄薄票据,价格千金;小小印章,力重万钧。”因此,各单位要明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设备查簿登记,防止空白票据的遗失和被盗用,并且备查簿需作会计案管理。同时,单位必须加强银行预留印鉴的管理,严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章。毕竟,制度约束比个人的自觉性更可靠、更有效。特别提醒加盖了公章的票据:指定专人保管,由专人负责监督检查使用票据的全过程,包括发放、登记、核对(几联核对、连号核对、金额核对、经办人核对)回收、保管。在这个过程中,要杜绝私人打着公司名义在社会上去乱收费,造成恶劣影响,给公司带来一定损失。公司发现有这种行为者立马开除,情节严重的移送司法机关。
  ⑥管住督促、检查点。任何人或多或少都可能有些惰性,任何制度也或多或少有些漏洞。因此,加强对与货币资金有关的人员和制度的督促检查很有必要。对监督检查过程中发现的问题,应当及时采取措施,加以纠正和完善。
  ⑦管住财会员的任用点。财会人员要具有政治思想好、业务能力强、职业道德好的良好素质,还要具备从业资格和任职资格。俗话说:活到老,学到老。专业知识应随时更新,在变革中学习。与时俱进,把握企业的脚步和社会一起律动。第一、灵活的头脑,加上阅历和新知识的融合。为谁服务,会计主题是谁,怎么来为主题服好务,是我们当前要多思考和解决的问题。二、主管会计怎么来带好队,培养后备人才。善于发现和观察身边人的特长,扬长避短地运用。平时工作中勤于思考、多问、多学习,多担当,多解决问题。这样,综合能力进一步提高,又使常年不“挪窝”易滋生的懒散习气和小团体势力得以克服和抑制。 
 
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